Modelo 721: crypto-aangifte voor expats
Dit artikel bevat affiliatielinks. Als je via deze links intekent, ontvang ik een commissie zonder extra kosten voor jou. Dit beïnvloedt mijn aanbevelingen niet.
"Gegevens bijgewerkt met de eerste controlecampagnes van Hacienda na het 721 en de feedback van het aangifteseizoen 2025."
Het Modelo 721 verplicht Spaanse fiscale residenten hun crypto-activa aangehouden op buitenlandse platformen aan te geven als de totale waarde 50 000 € overschrijdt op 31 december. Van kracht sinds de aangifte 2023 (ingediend in 2024) geldt het voor Bitcoin, Ethereum, stablecoins, NFT's en alle tokens die buiten Spanje worden aangehouden. De boetes bij weglating volgen grotendeels het hervormde regime van het Modelo 720. Veel Belgische expats kennen het nog helemaal niet.
1. Het ontstaan van het Modelo 721: een groot fiscaal gat dichten
Jarenlang vormden crypto-activa een grijze zone in de Spaanse fiscaliteit. Het Modelo 720 dekte "klassiek" buitenlands vermogen — bankrekeningen, roerende waarden, vastgoed — maar cryptomunten stonden er niet expliciet in. Dat gat liet veel houders toe niets aan te geven, soms te goeder trouw.
De Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal creëerde het wettelijk kader. Het uitvoeringsbesluit finaliseerde het Modelo 721, van kracht voor het boekjaar 2023. Het is dus een relatief recente verplichting — wat verklaart waarom zoveel expats ze nog niet kennen.
"Las personas y entidades residentes en España que sean titulares, beneficiarios, autorizados u ostenten poder de disposición sobre monedas virtuales situadas en el extranjero [...] estarán obligadas a presentar una declaración informativa acerca de dichas monedas."
Ley 11/2021 — Ley de prevención y lucha contra el fraude fiscal, BOE
2. Wat het Modelo 721 exact dekt
| Type actief | Betrokken bij het 721 | Opmerkingen |
|---|---|---|
| Bitcoin (BTC) op een buitenlandse exchange | Ja | Als totale waarde > 50 000 € op 31/12 |
| Ethereum (ETH) op een persoonlijke wallet | Ja | Wallet niet beheerd door een ES-dienstverlener |
| Stablecoins (USDT, USDC) op Binance | Ja | Binance is een buitenlands platform voor Spanje |
| NFT's op OpenSea / buitenlandse marketplace | Ja | Als totale waarde > 50 000 € |
| Staking- / yield-farmingtokens | Ja | Indien aangehouden op buitenlandse protocollen |
| Crypto op een Spaanse exchange erkend door de CNMV | Nee — Modelo 172 | Aangegeven door de Spaanse dienstverlener |
| Crypto gekocht en onmiddellijk verkocht (geen saldo) | Nee | Geen resterend saldo om aan te geven |
In tegenstelling tot het Modelo 720, waar de drempel van 50 000 € per categorie geldt, wordt voor het Modelo 721 de totale waarde van al je buitenlandse crypto-activa samengeteld. Heb je 30 000 € Bitcoin op Binance en 25 000 € Ethereum op een persoonlijke wallet, dan overschrijdt het totaal van 55 000 € de drempel en is de aangifte verplicht.
3. De meest courante platformen en hun statuut
✓ Statuut van de belangrijkste platformen voor het Modelo 721
- Binance: buitenlands platform voor Spaanse gebruikers (Europese entiteit geregistreerd buiten Spanje). Alle Binance-saldi boven de geaggregeerde drempel vallen onder het Modelo 721.
- Coinbase: zelfde analyse. Coinbase Europe opereert vanuit Ierland — buitenlands platform voor Spanje. Saldi aan te geven via het 721 als de drempel bereikt is.
- Kraken: geregistreerd in de Verenigde Staten en in Europa (Ierse/Europese entiteit). Buitenlands platform, zelfde behandeling.
- Ledger / Trezor (hardware wallets): activa in self-custody op deze wallets geef je aan via het 721 als 'monedas virtuales situadas en el extranjero', want de wallet wordt niet beheerd door een Spaanse dienstverlener.
- Metamask (gedecentraliseerde wallet): zelfde analyse als de hardware wallets. Gedecentraliseerde self-custody wordt beschouwd als aanhouding in het buitenland als het onderliggende protocol niet Spaans is.
- Spaanse platformen erkend door de CNMV (Bit2Me, Criptan...): aangifte beheerd door het platform via het Modelo 172. Geen 721-verplichting voor die saldi.
4. Hoe je de crypto-activa waardeert voor het formulier
De weerhouden waarde is de marktwaarde in euro op 31 december om middernacht. Voor Bitcoin, Ethereum en de grote activa gebruikt Hacienda doorgaans de referentieprijzen van de grote exchanges of de indexen van CoinMarketCap/CoinGecko. Voor illiquide tokens of NFT's is de waardering complexer — je gestor kan je adviseren over de best verdedigbare methode.
De volatiliteit van crypto-activa creëert een bijzonderheid: een portefeuille die 80 000 € waard was op 30 december kan 45 000 € waard zijn op 31 december als de markt corrigeert. De referentiedatum is strikt 31 december — geen jaargemiddelde.
- De volledige historiek van je holdings op 31 december exporteren
Alle degelijke exchanges (Binance, Coinbase, Kraken) laten toe een portefeuilleoverzicht op een specifieke datum te exporteren. Doe die export op 31 december of 1 januari. Bewaar die documenten in CSV- en PDF-formaat.
- Elk actief waarderen in euro op de referentiedatum
Noteer voor elke aangehouden crypto de prijs in euro op 31 december (CoinGecko of CoinMarketCap zijn aanvaardbare referenties). Vermenigvuldig de hoeveelheid met de eenheidsprijs. Tel al je saldi op om te controleren of de drempel van 50 000 € bereikt is.
- De op te nemen persoonlijke wallets identificeren
Inventariseer je hardware wallets (Ledger, Trezor) en software wallets (Metamask, Trust Wallet). De saldi van die wallets tellen mee bij die van de exchanges voor de berekening van de globale drempel.
- De gegevens aan je gestor bezorgen vóór 15 februari
Het Modelo 721 vereist een technische verificatie door een professional die vertrouwd is met cryptovragen. Niet alle gestors beheersen dit formulier — controleer of de jouwe al gelijkaardige dossiers behandeld heeft.
5. Modelo 721 vs Modelo 720: de verschillen om te onthouden
721 vs 720 — Wat identiek is en wat verschilt
- Zelfde aangifteperiode: 1 januari tot 31 maart van jaar N+1.
- Zelfde drempel: 50 000 €.
- Zelfde indieningskanaal: Sede Electrónica van de Agencia Tributaria.
- Zelfde filosofie: informatieve aangifte, geen directe belasting door de indiening zelf.
- Zelfde sanctieregime, hervormd na het HvJ-EU-arrest van 2022.
- Drempel globaal toegepast (totaal crypto) vs per categorie voor het 720.
- Waardering aan marktwaarde voor crypto vs aankoopwaarde voor het vastgoed van het 720.
- Onzekerder toepassingsgebied voor illiquide activa (DeFi, NFT's, niet-genoteerde tokens).
- Nog geen geconsolideerde rechtspraak over de grensgevallen — doctrine in opbouw.
- Systematische jaarlijkse verplichting als de drempel bereikt is (de variatieregel van 20 000 € van het 720 geldt niet op dezelfde manier).
6. De IRPF-dimensie: je crypto aangeven volstaat niet
Het Modelo 721 is een informatieve aangifte — het genereert op zich geen belasting. Maar de gerealiseerde winsten op je crypto-activa moeten afzonderlijk aangegeven worden in je jaarlijkse IRPF-aangifte (Modelo 100, of 151 als je onder het Ley Beckham-regime valt).
In het Spaanse recht worden winsten en verliezen op crypto-activa behandeld als ganancias y pérdidas patrimoniales — belast in de spaarbasis volgens de progressieve schijven:
Belasting van cryptowinsten in Spanje — Spaarbasis 2025
| Schijf nettowinst | Toepasselijk tarief |
|---|---|
| 0 – 6 000 € | 19 % |
| 6 000 – 50 000 € | 21 % |
| 50 000 – 200 000 € | 23 % |
| 200 000 – 300 000 € | 27 % |
| Boven 300 000 € | 28 % |
Verliezen zijn aftrekbaar van winsten van dezelfde aard, en niet-verrekende verliezen kunnen overgedragen worden naar de 4 volgende boekjaren. Je gestor moet al je transacties consolideren (verkopen, crypto-naar-cryptoruilen, gebruik als betaalmiddel) om de belastbare nettowinst te berekenen.
Ley 11/2021, de 9 de julio — Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal
Om verder te gaan
Veelgestelde vragen
Moet ik mijn staking- of yield-farmingtokens aangeven?
Moet een failliete exchange of een exchange die mijn activa bevroor aangegeven worden?
Vallen NFT's en videogametokens eronder?
De fiscaliteit van crypto-activa evolueert snel, zowel in het Spaanse recht als op Europees niveau (MiCA-verordening, DAC8-richtlijnen). Dit artikel weerspiegelt de regelgeving en doctrine beschikbaar op 22 maart 2026. Raadpleeg absoluut een gestor of fiscalist gespecialiseerd in crypto vóór je je Modelo 721 indient — fouten in dit recente formulier kunnen duur uitvallen.
Amory Dumoulin
Creative Developer & Belgische expat — Altafulla, Tarragona
"Als houder van crypto-activa sinds meerdere jaren en expat in Catalonië moest ik me vanaf de inwerkingtreding in de regelgeving van het Modelo 721 verdiepen. Deze gids bundelt wat ik leerde — met elke stelling geverifieerd op de officiële documentatie van de Agencia Tributaria en bij mijn gestor in Tarragona."
Hou je crypto-activa aan en woon je in Spanje?
Het Modelo 721 is een recent formulier dat nog niet alle gestors beheersen. Ik kan je doorverwijzen naar professionals met ervaring in cryptodossiers voor expats.
Contact opnemen