Modelo 720: waarom Belgische expats panikeren
Dit artikel bevat affiliatielinks. Als je via deze links intekent, ontvang ik een commissie zonder extra kosten voor jou. Dit beïnvloedt mijn aanbevelingen niet.
"Update met het HvJ-EU-arrest C-788/19 van 27 januari 2022 en de wijzigingen aan het sanctieregime."
Het Modelo 720 is een verplichte jaarlijkse aangifte voor elke Spaanse fiscale resident die in het buitenland vermogen aanhoudt met een waarde boven 50 000 € per categorie. Belgische bankrekeningen, levensverzekeringen, vastgoed in België: alles moet aangegeven worden. De oorspronkelijke boetes behoorden tot de strengste van Europa — het Hof van Justitie van de EU heeft ze in 2022 gedeeltelijk vernietigd. Maar het formulier blijft verplicht, en vergeten blijft duur.
1. Waarom dit formulier zoveel angst opwekt
Het Modelo 720 heeft een geschiedenis die de paniek errond grotendeels verklaart. Gecreëerd in 2012 in het kader van de antifraudewet Ley 7/2012, voorzag het aanvankelijk boetes zonder equivalent in de EU: 150 % van het niet-aangegeven vermogen, zonder verjaringstermijn. Een Spaanse resident met 200 000 € op een niet-aangegeven Belgische rekening riskeerde theoretisch 300 000 € boete.
Die boetes veroorzaakten een kapitaalvlucht, een reeks beroepen, en uiteindelijk een procedure voor het Hof van Justitie van de Europese Unie.
"The system established by the Kingdom of Spain for the declaration of assets and rights held abroad is incompatible with EU law in so far as it provides that failure to comply with or late compliance with the obligation to provide information [...] is treated as an unjustified capital gain."
HvJ-EU, Arrest C-788/19 van 27 januari 2022 — Commissie t. Spanje
Het arrest vernietigde de meest confiscatoire aspecten van het regime. Maar het formulier zelf blijft verplicht, de standaardboetes blijven aanzienlijk, en veel Belgische expats weten nog altijd niet dat ze betrokken zijn.
Le conseil terrain d'Amory
Ik heb Belgen ontmoet die al 2 jaar in Tarragona wonen en nooit van het Modelo 720 gehoord hadden. Hun gestor had er niet over gesproken — uit vergetelheid, of omdat hij veronderstelde dat ze geen significante activa in het buitenland hadden. Precies dat soort situaties leidt 3 of 4 jaar later tot dure regularisaties.
2. Wie is betrokken en welk vermogen geef je aan
De 3 aan te geven vermogenscategorieën
Bankrekeningen (Grupo A)
Drempel: 50 000 €Alle in het buitenland geopende bankrekeningen: zichtrekening in België, spaarrekening, effectenrekening. De weerhouden waarde is het saldo op 31 december of de gemiddelde waarde van het laatste trimester, naargelang wat het hoogst is. Een N26-rekening met Duitse IBAN of een Wise-rekening met Belgische/Europese IBAN valt in deze categorie als het saldo of het gemiddelde 50 000 € overschrijdt.
Roerende waarden en verzekeringen (Grupo B)
Drempel: 50 000 €Aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, aandelen in vennootschappen, pensioenrechten, levensverzekeringen. De Belgische levensverzekering is hier bijzonder betrokken: overschrijdt de afkoopwaarde van je polis 50 000 €, dan moet ze aangegeven worden. Ook Belgische aanvullende pensioenproducten (IPT, VAPZ) vallen eronder als hun gekapitaliseerde waarde de drempel overschrijdt.
Vastgoed en zakelijke rechten (Grupo C)
Drempel: 50 000 €Elk in het buitenland gelegen vastgoed waarvan je eigenaar, blote eigenaar of vruchtgebruiker bent. Het gezinshuis in België, een geërfd appartement, een garage: alles wat een zakelijk vastgoedrecht in het buitenland vertegenwoordigt. Weerhouden waarde: aankoopwaarde of aangegeven waarde (niet de huidige marktwaarde).
De drempel van 50 000 € geldt per categorie, niet op het geheel van je buitenlandse tegoeden. Heb je 45 000 € op een Belgische rekening (categorie A) en 45 000 € afkoopwaarde op een Belgische levensverzekering (categorie B), dan ben je technisch niet verplicht het Modelo 720 in te dienen — geen enkele categorie overschrijdt de drempel. Maar bereikt je Belgische rekening 52 000 €, dan is categorie A overschreden en is de aangifte verplicht voor die ene categorie.
3. De boetes na het HvJ-EU-arrest: wat er veranderd is
Het arrest C-788/19 van 27 januari 2022 verplichtte Spanje zijn sanctieregime te hervormen. De Ley 5/2022 paste het Spaanse recht dienovereenkomstig aan. Dit is de huidige stand van de sancties:
| Situatie | Boete vóór 2022 | Boete na hervorming 2022 |
|---|---|---|
| Niet-aangifte ontdekt door Hacienda | 150 % van de tegoeden + formele boetes | Enkel formele standaardboetes (5 000 €/gegeven, min. 10 000 €) |
| Laattijdige aangifte zonder verzoek van Hacienda | Formele boete + 150 % | 100 €/ontbrekend gegeven (min. 1 500 €) |
| Onjuiste of onvolledige gegevens | Formele boete | 200 €/onjuist gegeven (min. 1 500 €) |
| Fiscale verjaring | Geen (onverjaarbaar) | Gemeenrechtelijke termijn (4 jaar) hersteld |
De vernietiging van de confiscatoire boetes betekent niet dat het Modelo 720 onbelangrijk is geworden. De formele standaardboetes (minimum 5 000 € per ontbrekend gegeven bij een controle) blijven aanzienlijk voor de meeste profielen. En Hacienda behoudt het recht de informatie van het Modelo 720 te gebruiken om de coherentie van je IRPF-aangiftes te controleren — een kloof tussen je aangegeven buitenlandse tegoeden en je aangegeven inkomsten kan een grondige fiscale controle uitlokken.
4. De aangifteprocedure
Het Modelo 720 dien je uitsluitend elektronisch in op de Sede Electrónica van de Agencia Tributaria, tussen 1 januari en 31 maart van het jaar na het referentiejaar. Voor het vermogen aangehouden op 31 december 2025 moet de aangifte vóór 31 maart 2026 ingediend zijn.
- Al je buitenlandse tegoeden inventariseren begin januari
Bankrekeningen (uittreksel op 31 december + gemiddeld saldo T4), afkoopwaarde van de Belgische levensverzekeringen op 31 december, aankoopwaarde van het buitenlandse vastgoed. Verzamel die documenten vanaf januari om in maart niet verrast te worden.
- De categorieën identificeren die 50 000 € overschrijden
Pas de regel per categorie toe. Overschrijdt je Belgische rekening de drempel, dan is categorie A betrokken. Overschrijdt je levensverzekering de drempel, dan categorie B. Heeft je Belgisch vastgoed een aankoopwaarde boven 50 000 €, dan categorie C. Elke categorie staat op zich.
- Je gestor mandateren vóór 15 februari
Je gestor heeft tijd nodig om de gegevens te verzamelen, het formulier voor te bereiden en te verifiëren vóór indiening. Stuur hem de documenten niet op 28 maart in de hoop op een indiening op de 31ste.
- Alle bewijsstukken minstens 4 jaar bewaren
Bankuittreksels, waardeattesten van de levensverzekeringen, notariële aktes van het buitenlandse vastgoed. De fiscale verjaringstermijn bedraagt 4 jaar — gedurende die periode kan Hacienda bewijsstukken opvragen.
5. De situaties specifiek voor Belgische expats
✓ Courante Belgische activa en hun behandeling in het Modelo 720
- Zichtrekening ING/BNP/Belfius: overschrijdt het saldo op 31 december of het T4-gemiddelde 50 000 €, dan aan te geven in categorie A. Praktische oplossing: het saldo vóór 31 december onder de drempel brengen als je geen bewaarplicht hebt.
- Levensverzekering tak 21 (AG Insurance, Ethias, enz.): de afkoopwaarde op 31 december is de referentie. Boven 50 000 € is de aangifte verplicht in categorie B. De vraag of je die verzekering na de installatie in Spanje behoudt of afkoopt, staat daar los van — zie ons artikel over de Belgische levensverzekering in Spanje.
- Pensioensparen (fondsen Argenta, KBC, enz.): valt in categorie B. De weerhouden waarde is de waarde van de rekening of de polis op 31 december.
- Gezinswoning in België: heb je verkocht, geen probleem. Behoud je ze (woning van je kinderen, verhuur), dan valt ze in categorie C ten belope van haar aankoopwaarde. Heb je ze geërfd, dan dient de in de Belgische nalatenschap aangegeven waarde als referentie.
- Effecten Euronext Brussel (fondsen, aandelen) op een Belgische effectenrekening: categorie B. Ook ETF's gedomicilieerd in Luxemburg of Ierland maar aangehouden op een Belgische rekening vallen in deze categorie als het totaal 50 000 € overschrijdt.
6. Vrijwillige regularisatie: zo ga je te werk
Heb je sinds je installatie in Spanje nooit een Modelo 720 ingediend terwijl je betrokken bent, dan is vrijwillige regularisatie altijd te verkiezen boven wachten op een controle van Hacienda.
Ley 5/2022, de 22 de marzo — Wijziging van het sanctieregime van het Modelo 720
De regularisatieprocedure: je gestor dient de ontbrekende Modelos 720 in voor elk betrokken jaar (binnen de verjaringstermijn van 4 jaar), met betaling van de verlaagde laattijdigheidsboetes. Bij spontane regularisatie vóór enig verzoek van Hacienda liggen de boetes duidelijk lager dan bij een controle.
Om verder te gaan
Veelgestelde vragen
Heb ik een gezamenlijke rekening met mijn partner in België, geven we dan elk 50 % aan?
Moet mijn Wise- of Revolut-rekening met buitenlandse IBAN aangegeven worden?
Kan Hacienda rechtstreeks Belgische bankgegevens verkrijgen?
De regels van het Modelo 720 zijn aanzienlijk geëvolueerd na het HvJ-EU-arrest van 2022 en kunnen blijven evolueren. Dit artikel weerspiegelt de regelgeving van kracht op 22 maart 2026. Neem geen enkele beslissing tot regularisatie of weglating zonder een erkende gestor te raadplegen die je persoonlijke situatie analyseert.
Amory Dumoulin
Creative Developer & Belgische expat — Altafulla, Tarragona
"De verplichting van het Modelo 720 was een van de eerste zaken die ik na mijn installatie in Catalonië moest uitklaren. Deze gids steunt op de officiële wetteksten en het arrest van het HvJ-EU — niet op expatforums waarvan de informatie vaak verouderd is."
Heb je tegoeden in België en woon je in Spanje?
Je gestor moet je 720-situatie analyseren bij je eerste IRPF-aangifte. Ik kan je doorverwijzen naar gestors in Tarragona die regelmatig dossiers van Belgische expats behandelen.
Contact opnemen